Kanada Werknemer Voorraad Opsies Belastinghantering

Sekuriteit opsies Wanneer 'n korporasie onderneem om sy aandele te verkoop of uit te reik na mense, of wanneer 'n onderlinge fonds trust verleen opsies om 'n werknemer te vertrou eenhede verkry, kan die werknemer 'n belasbare voordeel te ontvang. Onderwerpe Wat is 'n sekuriteit opsies (voorraad) belasbare voordeel Wat is die voordeel Tipe opsies. Wanneer is dit belasbaar Aftrekking vir liefdadigheid skenking van sekuriteite voorwaardes te voldoen aan die aftrekking kry wanneer die sekuriteit is geskenk. Opsie voordeel aftrekkings voorwaardes te voldoen aan in aanmerking te kom vir die aftrekking. Verslagdoening ten bate van die T4 strokie kodes te gebruik op die T4 glip. Weerhouding betaalstaat aftrekkings op opsies Vind uit wanneer jy dit nodig om CPP bydraes of inkomstebelasting van opsies te weerhou. (EI premies nie van toepassing op opsies). Vorms en publikasies Sekondêre spyskaart webwerf InformationAs met 'n tipe van belegging, wanneer jy 'n wins te besef, sy beskou inkomste. Inkomste belas word deur die regering. Hoeveel belasting sal jy uiteindelik beland betaal en wanneer sal jy betaal die belasting sal afhang van die tipe voorraad opsies julle aangebied en die reëls wat verband hou met die opsies. Daar is twee basiese tipes voorraad opsies, plus een onder oorweging in die Kongres. 'N aansporing voorraad opsie (ISO) bied voorkeur belasting behandeling en moet voldoen aan uiteengesit deur die Internal Revenue Service spesiale voorwaardes. Hierdie tipe van voorraad opsie kan werknemers om te verhoed dat die betaling van belasting op die voorraad wat hulle besit totdat die aandele verkoop. Wanneer die voorraad uiteindelik verkoop word, word kapitaal kort - of langtermyn wins belasting betaal op grond van die winste verdien (die verskil tussen die verkoopprys en die koopprys). Dit belastingkoers is geneig laer as tradisionele inkomste belasting tariewe te wees. Die langtermyn kapitaalwinsbelasting is 20 persent, en is van toepassing indien die werknemer die aandele vir ten minste 'n jaar ná oefening en twee jaar ná toekenning hou. Die kort termyn kapitaalwinsbelasting is dieselfde as die gewone inkomste belastingkoers, wat wissel 28-39,6 persent. Belastingimplikasies van drie tipes voorraad opsies Super voorraad opsie Werknemer uitoefen opsies Gewone inkomstebelasting (28-39,6) Werkgewer kry belastingaftrekking belasting aftrekking op werknemer oefening belasting aftrekking op werknemer oefening Werknemer verkoop opsies na 1 jaar of meer Langtermyn kapitaalwinsbelasting 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Nonqualified voorraad opsies (NQSOs) hoef ontvang voorkeur belasting behandeling. Dus, wanneer 'n aankope werknemer voorraad (deur die uitoefening van opsies), sal hy of sy die gereelde inkomste belastingkoers betaal op die verspreiding tussen wat betaal is vir die voorraad en die markprys ten tyde van die oefening. Werkgewers is egter baat omdat hulle in staat is om 'n belastingaftrekking te eis wanneer werknemers hul opsies uit te oefen. Om hierdie rede, werkgewers te brei dikwels NQSOs aan werknemers wat nie uitvoerende beamptes. Belasting op 1000 aandele teen 'n uitoefeningsprys van 10 per aandeel Bron: salaris. Veronderstel 'n gewone inkomste belastingkoers van 28 persent. Die kapitaalwinsbelasting koers is 20 persent. In die voorbeeld word twee werknemers berus by 1000 aandele met 'n trefprys van 10 per aandeel. Een hou aansporing voorraad opsies, terwyl die ander hou NQSOs. Beide werknemers uitoefen hul opsies op 20 per aandeel, en hou die opsies vir 'n jaar voordat dit verkoop word op 30 per aandeel. Die werknemer met die ISOs betaal geen belasting op oefening, maar 4000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Die werknemer met NQSOs betaal gereelde inkomste belasting van 2800 op die uitoefening van die opsies, en 'n ander 2000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Strawwe vir die verkoop van ISO aandele binne 'n jaar Die bedoeling agter ISOs is om werknemer eienaarskap beloon. Om dié rede, kan 'n ISO quotdisqualifiedquot geword - dit wil sê, 'n nonqualified voorraad opsie - indien die werknemer die voorraad binne een jaar na die opsie uitgeoefen verkoop. Dit beteken dat die werknemer gewone inkomstebelasting onmiddellik betaal van 28-39,6 persent, in teenstelling met die betaling van 'n langtermyn-kapitaalwinsbelasting van 20 persent wanneer die aandele later verkoop. Ander tipes opsies en voorraad planne Benewens die opsies wat hierbo bespreek is, 'n openbare maatskappye bied Artikel 423 Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs). Hierdie programme toelaat werknemers maatskappy voorraad aan te koop teen 'n afslagprys (tot 15 persent) en ontvang voorkeur belasting behandeling op die winste verdien wanneer die voorraad later verkoop. Baie maatskappye bied ook voorraad as deel van 'n 401 (k) aftreeplan. Hierdie planne laat werknemers ter syde te stel geld vir aftrede en nie belas word op daardie inkomste tot ná aftrede. Sommige werkgewers bied die bykomende parmantig van wat ooreenstem met die werknemers bydrae tot 'n 401 (k) met 'n maatskappy voorraad. Intussen kan maatskappy voorraad ook gekoop met die geld belê deur die werknemer in 'n 401 (k) aftrede program, sodat die werknemer om 'n beleggingsportefeulje te bou op 'n deurlopende basis en teen 'n bestendige tempo. Spesiale belasting oorwegings vir mense met 'n groot winste Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) mag aansoek doen in gevalle waar 'n werknemer besef veral groot winste uit aansporing voorraad opsies. Dit is 'n ingewikkelde belasting, so as jy dink dit kan aansoek doen om jou te raadpleeg jou persoonlike finansiële adviseur. Al hoe meer mense word geraak. - Jason Rich, Salaris contributorThe belasting van aandele-opsies Die belasting beplanning gids 2015-2016 Die belasting van aandele-opsies Soos 'n aansporing strategie, kan jy jou werknemers te voorsien met die reg om aandele te verkry in jou maatskappy teen 'n vaste prys vir 'n beperkte tydperk. Normaalweg sal die aandele meer as die koopprys ten tyde van die werknemer die opsie uitoefen moeite werd wees. Byvoorbeeld, jy gee een van jou sleutel werknemers met die opsie om 1000 aandele te koop in die maatskappy op 5 elk. Dit is die beraamde billike markwaarde (FMV) per aandeel ten tye van die opsie verleen. Wanneer die aandele prys verhoog tot 10, jou werknemer uitoefen sy opsie om die aandele te koop vir 5000. Sedert hul huidige waarde is 10,000, het hy 'n wins van 5000. Hoe word die voordeel belas Die inkomstebelasting gevolge van die opsie uitoefen daarvan afhang of die maatskappy die toekenning van die opsie is 'n Kanadese-beheerde private korporasie (CGBM), die tydperk van die werknemer beklee die aandele voor hulle uiteindelik verkoop en of die werknemer behandel by arms - lengte met die korporasie. As die maatskappy is 'n CGBM, sal nie daar enige inkomstebelasting gevolge wees totdat die werknemer beskik oor die aandele, op voorwaarde dat die werknemer is nie verwant aan die beherende aandeelhouers van die maatskappy. In die algemeen, sal die verskil tussen die FMV van die aandele ten tye van die opsie uitgeoefen en die opsie prys (dit wil sê 5 per aandeel in ons voorbeeld) belas word as inkomste indiensneming in die jaar die aandele verkoop word. Die werknemer kan 'n aftrekking van belasbare inkomste gelyk daarop aanspraak maak dat die helfte van hierdie bedrag, indien sekere voorwaardes nagekom word. Die helfte van die verskil tussen die uiteindelike verkoopprys en die FMV van die aandele op die datum waarop die opsie uitgeoefen word gerapporteer as 'n belasbare kapitaalwins of toelaatbare kapitaalverlies. Voorbeeld: In 2013, sal jou maatskappy, 'n CGBM, aangebied verskeie van sy senior werknemers die opsie om 1000 aandele te koop in die maatskappy vir 10 elk. In 2015, sy beraam dat die waarde van die voorraad het verdubbel. Verskeie van die werknemers besluit om hul opsies uit te oefen. Teen 2016, het die waarde van die voorraad weer verdubbel tot 40 per aandeel, en 'n paar van die werknemers besluit om hul aandele te verkoop. Sedert die maatskappy was 'n CGBM ten tye van die opsie toegestaan ​​is, Theres geen belasbare voordeel totdat die aandele verkoop in 2016. Sy het aanvaar dat die voorwaardes vir die 50 aftrekking is tevrede. Die voordeel word soos volg bereken: Wat gebeur as die voorraad dalings in die waarde in die bogenoemde numeriese byvoorbeeld die waarde van die voorraad toegeneem tussen die tyd dat die voorraad verkry en die tyd wat dit verkoop is. Maar wat sal gebeur as die aandeel waarde gedaal tot 10 ten tyde van die verkoop in 2016 In hierdie geval, sal die werknemer 'n netto inkomste insluiting van 5000 en 'n 10,000 kapitaalverlies (5000 toelaatbare kapitaalverlies) rapporteer. Ongelukkig, terwyl die inkomste insluiting is gegun dieselfde belastingbehandeling as 'n kapitaalwins, dit isnt eintlik 'n kapitaalwins. Sy belas as inkomste indiensneming. As gevolg hiervan, kan die kapitaalverlies besef in 2016 nie gebruik word om die inkomste insluiting as gevolg van die belasbare voordeel verreken. Enigiemand in moeilike finansiële omstandighede as gevolg van hierdie reëls moet hulle plaaslike CRA Belasting Dienste kantoor om vas te stel of spesiale betaling reëlings getref kan word. Publieke maatskappy aandele-opsies Die reëls is verskillende waar die maatskappy die toekenning van die opsie is 'n publieke maatskappy. Die algemene reël is dat die werknemer 'n belasbare diensvoordeel verslag in die jaar het die opsie uitgeoefen word. Hierdie voordeel is gelyk aan die bedrag waarmee die FMV van die aandele (ten tye van die opsie uitgeoefen word) oorskry die opsie prys betaal vir die aandele. Wanneer sekere voorwaardes voldoen word, word 'n aftrekking gelykstaande aan die helfte van die belasbare voordeel toegelaat. Vir opsies uitgeoefen voor 16:00 EST op 4 Maart 2010, kan in aanmerking kom werknemers van openbare maatskappye verkies om belasting uit te stel op die gevolglike belasbare voordeel indiensneming (onderhewig aan 'n jaarlikse limiet vestiging van 100,000). Maar openbare maatskappy opsies uitgeoefen nadat 16:00 EST op 4 Maart 2010 is nie meer in aanmerking kom vir die uitstel. Sommige werknemers wat die voordeel het van die belasting uitstel verkiesing ervaar finansiële probleme as gevolg van 'n afname in die waarde van die optioned sekuriteite tot op die punt dat die waarde van die sekuriteite was minder as die uitgestelde belastinglas op die onderliggende voorraad opsie voordeel. 'N Spesiale verkiesing was beskikbaar sodat die belastingaanspreeklikheid op die uitgestelde voorraad opsie voordeel nie sou oorskry die opbrengs van vervreemding vir die optioned sekuriteite (twee-derdes van sodanige opbrengs vir inwoners van Quebec), met dien verstande dat die sekuriteite van die hand gesit ná 2010 en voor 2015, en dat die verkiesing ingedien teen die vervaldatum van jou belastingopgawe vir die jaar van die ingesteldheid. 2015-2016 Grant Thornton LLP. 'N Kanadese lid van Grant Thornton Internasionale LtdCanada. Stock Options herdruk van 'n Direkteure Gids tot Uitvoerende Vergoeding. Uitgawe 2, Mei 2006. aangeval MAAR hier om te bly toenemend gekritiseer nog steeds gewild, aandele-opsies wat tans beset 'n posisie van omstredenheid in uitvoerende vergoeding. Maatskappye en bestuurders ten gunste van opsies, want hulle is 'n goed gevestigde en erkende vorm van aansporing wat steeds optionholders met bevoordeel belasting behandeling onder Canadas belasting regime verskaf. In die laaste paar jaar, het institusionele beleggers en bestuur organisasies die aanklag opsies met hele vergoeding aandeel vervang gelei. Kommer oor opsies is gegrond op, onder andere, 'n gebrek aan korrelasie met die optionholders prestasie en die onvermoë om die optionholder in alle stadiums motiveer in 'n maatskappy se groei. In reaksie hierop het is maatskappye aanvulling opsies met ander vorme van vergoeding en die verandering opsie beplan om geïdentifiseerde tekortkominge aan te spreek. Hier volg 'n oorsig van aandele-opsies, hul belasting behandeling, algemene ontwerp foute en oplossings. Wat is opsies A voorraad opsie is 'n reg, maar nie die verpligting om 'n gespesifiseerde aantal aandele teen 'n sekere prys (die uitoefeningsprys) tydens 'n voorafbepaalde tydperk. Die uitoefeningsprys is byna altyd ingestel op nie minder nie as die billike markwaarde van die aandeel op die datum van die opsie toestaan. Stock opsies algemeen vestig, of uitgeoefen kan word, na 'n bepaalde tyd. Sodra die opsies vestig, die optionholder het die reg om die onderliggende sekuriteite te koop. Wanneer die uitoefeningsprys die toekenning prys oorskry, word die opsie gesê dat dit in-die-geld. Wanneer die toestaan ​​prys die uitoefeningsprys oorskry, word die opsie gesê onderwater te wees. Wanneer 'n opsie is in-die-geld, die waarde geskep is 'n aansporing vir die opsie ontvanger om in diens te bly met die opsie gewer op 'n langtermyn-basis. Wanneer water, die opsie verteenwoordig geen waarde vir die optionholder. Hoe is opsies belas A voorraad opsie toekenning wat aan die vereistes van artikel 7 (3) (a) van Canadas Inkomstebelastingwet is nie belasbaar teen die tyd van toekenning, vestiging of uitoefening van 'n opsie. Inteendeel, is die werknemer belas word wanneer die verwydering van of die oordrag van die verkry by die uitoefening van die opsie-aandele. Die toename in aandeelwaarde oor die uitoefeningsprys is gewoonlik belas teen kapitaalwinste tariewe. Dit beteken dat die helfte van die wins wat ingesluit word by belasbare inkomste. Dit is egter die werkgewer nie geregtig om die waarde van die uitgereikte om die werknemer van sy inkomste aandele te trek. Waar 'n opsie verleen met 'n tandem aandeelwaarderingsregte reg, sal die werknemer gewoonlik geregtig wees om dieselfde belasting behandeling op die uitoefening van die aandeelwaarderingsregte reg asof hy of sy die opsie uitgeoefen word. Verder is die werkgewer oor die algemeen geregtig op 'n aftrekking ten opsigte van die kontant betaling aan die aandeelwaarderingsregte reg te bevredig. Probleme met die opsie Planne en moontlike oplossings Deel van die probleem met voorraad opsies is dat hulle 'n vorm van aged vergoeding. Hierdie tipe van vergoeding beloon bestuurders net vir die toename in die waarde van die maatskappy se aandele. Die aandeel waarde kan toeneem as gevolg van inflasie, marktoestande of ander faktore wat niks met die maatskappy se of bestuurders prestasie. Maatskappye kan die opsies te verander om te reageer op 'n paar van hierdie bekommernisse. Byvoorbeeld, kan opsies vir jaarlikse verhogings in die uitoefeningsprys, vir 'n gereelde verhogings in die uitoefeningsprys ooreenstem met die prestasie van eweknie maatskappye, vir vestiging net op die bereiking van gespesifiseerde prestasieteikens of vir die afname of uitskakeling van die aanvanklike toekennings of opsies waar prestasieteikens voldoen word nie. 1 Opsie planne gekritiseer vir die versuim om die bestuurders langtermyn rol in 'n maatskappy se groei en ontwikkeling te verbeter. Met noukeurige aandag aan opsie plan ontwerp, kan maatskappye opsies gebruik om te motiveer en beloon bestuurders wat suksesvol landmerke te bereik help. Byvoorbeeld, moet planne het klousules wat die sleutel werknemers motiveer ná 'n aanvanklike openbare aanbod of 'n verkoop van 'n besigheid met die maatskappy te bly vir 'n redelike tyd. Vergoedingspakkette, insluitende die toekenning van opsies, kan voorwaardelike gemaak op 'n uitvoerende stem om nie-werwing en nie-kompetisie verpligtinge. Laastens kan vestiging skedules langer gemaak word, die verskaffing van aansporings vir die uitvoerende om met die maatskappy bly vir 'n langer tydperk en om sakebesluite wat rekening hou met die gesondheid van die maatskappy langtermyn maak. Nuwe tendense in UITVOERENDE vergoeding van opsies om Hele Deel Vergoeding Steeds maatskappye fokus op die hele toekennings aandeel eerder as aged toekennings soos aandele-opsies. Hele aandeel vergoeding sluit aandeel toekennings, uitgestel, beperk en prestasie aandeel eenhede en toelaes aandeel. Hierdie tipe van vergoeding toenames en afnames in waarde in direkte verhouding met veranderinge in aandeelwaarde en gaan voort om 'n aansporing te gee aan bestuurders, selfs wanneer die aandeel waarde daal laer as die oorspronklike toekenning waarde. Algemene vorme van alternatiewe opsies word hieronder opgesom. 1. Beperkte Deel eenhede per beperk aandeel eenheid (RSU) is 'n reg om die volle waarde van 'n aandeel ontvang op 'n stadium in die toekoms. RSUs is oor die algemeen befonds deur die omskakeling van 'n gedeelte van die bestuurders bonus vergoeding in RSUs. Die aantal RSUs is oor die algemeen bepaal deur die vergoeding bedrag deur die billike markwaarde van 'n aandeel te deel op die datum van 'n toekenning. Aan die einde van die betrokke tydperk, die werknemer ontvang óf een deel van die maatskappy vir elke RSU of 'n bedrag van kontant deur die aantal RSUs aan die einde van die tydperk te vermenigvuldig met die billike markwaarde van 'n aandeel. 2 In sommige gevalle sal die aansporingskema toelaat dat die uitvoerende kies om hulle in kontant of in aandele. RSUs algemeen nie later nie as drie jaar na datum van toekenning verlos het om die salaris uitstel reëling reëls onder Canadas Inkomstebelastingwet te vermy. 2. Performance Deel eenhede per vertoning aandeel eenheid (voeding) is soortgelyk aan 'n RSU en is die reg om die volle waarde van 'n aandeel ontvang op 'n sekere tyd in die toekoms. Maar 'n PSU setel in die algemeen op die bereiking van prestasiekriteria, eerder as om op die verloop van tyd. PSU planne sal oor die algemeen voorsiening maak vir enige kontant nedersetting of aandeel nedersetting, hoewel sommige planne laat die uitvoerende kies om hulle in kontant of aandele. PSUs verskaf aansporing ongeag die aandeelprys. 3. Uitgestelde Deel eenhede per uitgestelde aandele eenheid (DSU) is 'n reg wat baie soortgelyk aan 'n RSU, behalwe dat die vereistes onder die Inkomstebelastingwet (Kanada), die houer mag die DSU nie los totdat beëindiging van indiensneming of, in die ontmoet geval van 'n direkteur, aan die einde van die ampstermyn. Die plan sal oor die algemeen voorsiening maak vir enige kontant nedersetting of aandeel nedersetting, en in sommige gevalle kan toelaat dat die uitvoerende om te kies tussen die twee nedersetting opsies. SLEUTEL BESTUUR OORWEGINGS direkteure Goedkeuring van Stock-Based Planne direkteure en, in die besonder, lede vergoeding komitee hersien voorraad opsie planne moet aandeelhouer oorweeg sowel as uitvoerende belange. Onder die Toronto Aandelebeurs Company Handleiding reëls, bykomend tot die goedkeuring van elk van 'n meerderheid van die uitreikers direkteure en 'n meerderheid van die uitreikers onverwante direkteure, aandeelhouers se goedkeuring vereis ten opsigte van sekere sekuriteit gebaseer vergoeding reëlings. 3 In Kanada, institusionele beleggers soos pensioenfondse, effektetrusts en onafhanklike geld bestuurders het aansienlike eienaarskap posisies in die openbaar verhandel maatskappye. Direkteure sal nodig hê om die voorkeure en gesindhede van institusionele beleggers oorweeg wanneer besluite geneem word met betrekking tot aansporing plan ontwerp. Stock opsies is een van 'n magdom van onderwerpe gewerf in die gedetailleerde volmag te stem riglyne deur institusionele beleggers ontwikkel om spesifieke standaarde wat bepaal hoe aandeelhouer stemme uitgeoefen vestig. Hier is 'n aantal opsie plan ontwerpelemente en die ooreenstemmende siening van institusionele beleggers wat direkteure in gedagte moet hou wanneer oorweeg voorgestelde opsie planne of opsie plan wysigings. 1. Skakel na Performance of eienaarskap Baie voorraad opsie planne tans basis belonings op algemene mark of sektor prestasie eerder as op individuele maatskappy buite prestasie van die mark of sektor. 4 Die Kanadese Koalisie vir Goeie Regering beklemtoon dat voorraad opsies is meer effektief voertuie vir die aanpassing van uitvoerende en maatskappy belange wanneer hulle gekoppel aan prestasiedoelwitte of riglyne aandeelhouding. Wanneer gekoppel aan eienaarskap te deel, met die doel om die opsie verleen is om aandele besit vergemaklik, aangesien dit word verwag dat 'n groot deel van die winste ná belasting op opsies sal gehou word as voorraad in die maatskappy. 5 Wanneer gekoppel aan prestasiedoelwitte, opsie vestiging en toekenning skedules is meer effektief wanneer afhanklik die uitvoerende of maatskappy bereiking prestasieteikens. 6 2. Maak voorsiening vir korporatiewe Verandering Uitvoerende vergoeding reëlings soms bepaal dat 'n verandering van beheer is 'n verwek voorval, wat lei tot 'n versnelling van vestiging of addisionele regte. Terwyl verandering van beheer bepalings wenslik mag wees in sommige gevalle kan die skaal van die waarde van die uitvoerende verskaf op 'n verandering van beheer disproporsionele ter waarde aan aandeelhouers wees. Institusionele beleggers is onwaarskynlik dat voorraad opsie planne met verandering van beheer bepalings wat toelaat dat optionholders om meer werd as aandeelhouers ontvang ontvang goedkeur. Institusionele beleggers beklemtoon ook die belangrikheid van die opstel van die verandering van beheer regte van die bestuurders voor die werklike verandering van beheer. Hierdie benadering verseker dat opsies word gekoppel aan langtermyn-groei eerder as 'n poging om bestuurders in 'n vyandige situasie van korporatiewe verandering waar onredelike eise kan word behou. Opsie planne wat ingestel in 'n tyd van korporatiewe verandering kan ook belonings op grond van faktore wat geskei is van die uitvoerende prestasie weerspieël. As gevolg hiervan, het institusionele beleggers die posisie dat hulle nie sal ondersteun verandering van beheer reëlings ontwikkel in die middel van 'n oorname stryd, spesifiek om die bestuur te verskans geneem. 73. Vermy Konsentrasie van Opsie Grants Institusionele beleggers is ook bekommerd oor die konsentrasie van opsie toekennings, veral waar buite verhouding aan senior bestuur. Institusionele beleggers is geneig teen planne of toekennings van 'n konsentrasie van meer as 2025 van al die beskikbare opsies om te stem. Verder moet totale potensiële verwatering van eienaarskap ideaal wees minder as 5 en moet nooit meer as 10. Institusionele beleggers verkies dat die aantal opsies in 'n gegewe jaar toegestaan ​​uitgedruk as 'n persentasie van die uitstaande aandele (bekend as die brand koers) is beperk tot minder as 1 van die uitstaande aandele. 84. Vermy diskresionêre toelaes van opsies institusionele belegger riglyne nie opsie planne wat die direksie gee breë diskresie in die opstel van die bepalings van toelaes guns. Aandeelhouers en ander belanghebbendes is beter in staat om die toepaslikheid van 'n voorgestelde opsie plan wat stel skedules maak voorsiening vir vestiging en toelaes te evalueer. Oor die algemeen, vestiging skedules van nie meer as vyf jaar verkies word. Dit tydsduur bied ruim geleentheid om bestuurders te motiveer op 'n langtermyn-grondslag, maar ook voorsiening maak vir redelike koste projeksies wat gemaak moet word. Aan die ander kant van die spektrum, is onmiddellike vestiging ook nie aangemoedig omdat die gehalte van die opsie as 'n vorm van vergoeding langtermyn verweer. Onsekerheid as gevolg van immergroen, of herlaai, opsie planne is ook ongewens beskou, aangesien aandeelhouers die potensiële verwatering van opsie toelaes nie redelik kan evalueer (vir meer inligting, sien hieronder Immergroen Planne). 9 5. Maak voorsiening vir Huidige Erkenning van uitgawes Aandeelhouers 'n hoë vlak van toetsing en bekendmaking vir opsie planne vereis. Bekendmaking van opsie toelaes en hulle behandeling in finansiële state moet duidelik en noukeurig uitgelê op 'n deurlopende basis. Dit vereis openbare maatskappye om die waarde van die aandele-opsies is gedurende die jaar toegestaan ​​uitgawestaat. Versuim om behoorlik rekenskap te gee opsies kan veroorsaak maatskappye om minder betrokke by die ware koste van die toestaan ​​van opsies en stuur hulle na die toekenning van meer opsies as gepas onder 'n ware rekeningkundige van hul koste sal wees. TYD VAN OPSIE verleen die Toronto Aandelebeurs reëls verbied maatskappye uit die opstel van die uitoefeningsprys vir 'n opsie op 'n markprys wat nie onbekende materiaal inligting weerspieël. In herinner maatskappye van hierdie verbod, TSX personeel onlangs gewaarsku gelys uitreikers oor die toestaan ​​van opsies tydens 'n verduistering tydperk, of die verduistering tydperk direk verband hou met die materiaal onbekende gebeurtenis. Blackout tydperke verteenwoordig die geskatte tyd wanneer 'n maatskappy onbekende wesenlike inligting kan beskik. As die maatskappy is tevrede dat geen sodanige inligting bestaan, moet die blote bestaan ​​van 'n verduistering tydperk verhoed nie die toestaan ​​van opsies of tot stigting van die uitoefeningsprys. Maar die TSX het ernstige kommer uitgespreek oor wat hulle glo is 'n swak bestuur praktyk, en het genoteerde maatskappye op kennisgewing dat dit hierdie toekennings sal bestudeer om te verseker dat geen onbekende materiaal inligting bestaan ​​het ten tyde van die pryse te sit. Die TSX kan vereis dat die maatskappy weer prys opsies tydens hierdie periodes verleen kanselleer of. As 'n paar twyfel bestaan ​​oor die vraag of daar 'n onbekende wesenlike inligting, moet borde oorweeg uitstel van die toestaan ​​van opsies tot die verduistering tydperk verstryk het. WHAT39S VOLGENDE toekomstige tendense in optieplannen Maatskappye in die Verenigde State van Amerika is die aanbied van up kafeteria-styl of alle planne om bestuurders en senior bestuur vir 'n geruime tyd. Hierdie planne konsolideer alle vorme van mid-term en langtermyn-aansporings aangebied deur 'n maatskappy in 'n plan. Die planne oor die algemeen toelaat breë diskresie om die maatskappy aan die vorm van aansporing toekenning kies. Kanadese aansporingsplanne is gewoonlik eie aan die aard van die toekenning (dit wil sê 'n opsie plan of RSU plan), wat elkeen het sy eie beperking op aandele wat beskikbaar is vir uitreiking. In Kanada, ons het nog te sien die opkoms van alle planne inderdaad, Kanadese institusionele beleggers is versigtig vir alle planne en waarsku teen die gebruik daarvan. Die Ontario Onderwysers Pension Plan stel dit duidelik in sy riglyne volmag dat dit nie oor die algemeen sal ondersteun alle voorraad opsie planne. Inteendeel, moet aandeelhouers verskaf word met die opsie om elke tipe van vergoeding deur die bestuur voorgestel, eerder as om die oorweging van aansporings in 'n totaal formaat aanvaar of te verwerp. 10 Hierdie kritiek van alle planne stop kort van 'n volstrekte verbod. In plaas daarvan, institusionele beleggers is geneig om versigtig te bestudeer elke element te bepaal of die spesifieke voordele wat aangebied is in stryd met ander riglyne oor aansporingskema ontwerp. Maatskappye wat alle planne te voorsien aan werknemers sal moet mooi dink oor beide aandeelhouers en werknemers. Aandeelhouers mag 'n plan waarvan spesifieke elemente voldoen aan die standaarde wat hulle eis van individuele planne goed te keur. Byvoorbeeld, moet plan ontwerpe voortgaan om skakels na prestasie te maak en gebruik die langer termyn vestiging skedules vir elke tipe aansporing aangebied. Die TSX in Ontario vereis dat opsie planne spesifiseer 'n maksimum aantal aandele wat gebruik kan word onderhewig aan opsies, regte of aansprake. 11 Sedert Januarie 2005 het die TSX dat die getal uitgedruk word óf as 'n vaste aantal of as 'n vaste persentasie van die uitstaande aandele toegelaat. In die geval van 'n vaste persentasie, 'n rollende maksimum toelaat dat die aantal aandele ingevolge 'n reëling om outomaties verhoog met toename in die totale aantal uitstaande aandele. Sowel, sedert Januarie 2005 opsie planne kan immergroen wees. Immergroen planne is planne waaronder aandele wat onderhewig is aan 'n opsie of reg wat uitgeoefen is, word herlaai in die beskikbare poel. 12 Dit is hierdie soort planne moet weer goedgekeur deur aandeelhouers elke drie jaar. Institusionele beleggers sal nie gewoonlik ondersteun immergroen planne as gevolg van hul verwateringseffek. 13 Verder, immergroen planne moenie toelaat dat aandeelhouers om die omvang van die verwatering van aandeelhouersbelange in die toekoms te beperk. Hoewel immergroen planne nou toegelaat deur die TSX, dit is onwaarskynlik dat wydverspreid as gevolg van die onbeheerde verwatering hulle toelaat. 1. C. Medland en J. Sandford, belastinghantering van Aandeelgebaseerde Vergoeding in die New Era (Komende, belasting en Uitvoerende Vergoeding. Winter / Lente 2006). 2. Medland en Sandford, supra noot 1. 3. Waar meer as 10 van die maatskappy se aandele is beskikbaar vir uitreiking onder aandeelgebaseerde vergoeding reëlings, securityholders wat beperkte of geen stemreg sal geregtig wees om te stem oor die plan in verhouding tot hul eienaarskap. Toronto Aandelebeurs Company Handleiding. looseleaf ed. (Toronto: Toronto Aandelebeurs, 1975) Reël 613. 4. Ontario Onderwysers Pension Plan, goeie bestuur Goeie Besigheid: korporatiewe bestuursbeleid en Proxy riglyne te stem nie (Toronto: Ontario Onderwysers Pension Plan, 2005) by 19. 5. Kanadese Koalisie vir goeie staatsbestuur, goeie regering riglyne vir beginselvaste Uitvoerende Vergoeding (Kanadese Koalisie vir goeie bestuur: Junie 2005) by 9. 6. Ontario Onderwysers Pension Plan, supra noot 4. 8. vir 'n volledige lys van Ontario Munisipale Werknemers Aftree stelsel riglyne, sien gomers , Proxy Stem riglyne, online: gomers www. omers / Engels / nts19031. Sien ook Ontario Onderwysers Pension Plan, supra noot 4. 9. Vir 'n volledige lys van gomers riglyne, sien ibid. sien ook Ontario Onderwysers Pension Plan, ibid. 10. Ontario Onderwysers Pension Plan, ibid. op 22. 11. Toronto Aandelebeurs Company Handleiding. looseleaf ed. (Toronto: Toronto Aandelebeurs, 1975), artikel 613 12. Torys kliënt memorandum nie. 2004-29, Groot Wysigings aan die Handleiding TSX Company. 29 November 2004 13. Philips, Hagar en Noord Investment Limited, Proxy riglyne te stem. 22 Desember 2005, op 8 Openbare Sektor Openbare Beleggingskorporasie bestuur, Proxy riglyne te stem. 6 Februarie 2002, op 3. Die inhoud van hierdie artikel is bedoel om 'n algemene aanduiding van die onderwerp gee. Spesialis advies moet verkry word oor jou spesifieke omstandighede. Om hierdie artikel Druk, al wat jy nodig het, is om geregistreer te word op Mondaq. Klik om Teken in as 'n bestaande gebruiker of registreer sodat jy dit article. Taxation van aandele-opsies kan druk vir werknemers in Kanada het julle dan ontvang voorraad opsies uit jou Kanadese werkgewer Indien ja, dan it8217s sterk aanbeveel dat jy gaan oor die punte wat in hierdie artikel. In hierdie artikel, ek verduidelik hoe die 8220Taxation van aandele-opsies vir werknemers in Canada8221 direkte invloed op jou. Stock opsies of werknemer voorraad opsies is 'n opsie waarin die werkgewer gee 'n werknemer die reg om aandele te koop in die maatskappy waarin hulle werk gewoonlik teen 'n afslagprys wat deur die werkgewer. Daar is verskillende tipes van aandele-opsies wat uitgereik kan word om werknemers 8211 meer inligting kan gevind word op die webwerf Kanada Inkomste Agency. As jy hier werk in Kanada, en ontvang voorraad opsies van jou werkgewer, lees dan verder. Vir werkgewers wat op soek is na hul maatskappy te verkoop deur middel van hul aandele, asseblief 'n blik op ons artikel met betrekking tot bates verkoop en voorraad verkoop. Hier sal jy uitvind net oor alles wat jy nodig het om te weet oor die belasting van aandele-opsies vir Kanadese werknemers. Maak dit makliker om te volg, Ill breek hierdie artikel in twee dele. In die eerste plek goed dekking CCPCs (Kanadese beheerde private maatskappye), en dan openbare maatskappye. Dit is omdat die belasting reëls is anders. Vir dié van julle wat nie weet, 'n CGBM, of Kanadese beheerde private korporasie, is 'n maatskappy dis opgeneem in Kanada, wie se aandele besit word deur die Kanadese inwoners, en is nie gelys in 'n openbare aandelebeurs soos die New York Aandelebeurs of die Toronto Aandelebeurs. Belasting van aandele-opsies vir werknemers in Kanada in CCPCs: Kom ons begin af te neem dat jy werk vir 'n CGBM. Die mees algemene vraag wat ek kry gevra is, Moet ek iets in my inkomste sluit wanneer ek ontvang die voorraad opsies Die kort antwoord is, nee. Jy hoef nie enigiets in jou inkomste sluit wanneer jy: Gaan in die voorraad opsie plan wanneer die opsies toegeken aan jou, of wanneer jy oefen die opsies Die volgende vraag wat ek dikwels kry gevra deur my kliënte is, Moet ek betaal belasting ten tyde van die oefening, of ten tyde van die verkoop van die aandele die antwoord op hierdie een is, ten tyde van die verkoop van die aandele. Kom ons neem 'n numeriese voorbeeld om dinge te vereenvoudig. Kom ons neem aan dat die uitoefeningsprys is 3 per aandeel, en die markwaarde van die aandeel is 10. Die voordeel van wanneer jy oefen en onmiddellik verkoop is, dus, 7 (10 minus 3). Dit staan ​​bekend as die indiensneming voordeel wat ingesluit sou word in jou inkomste ten tyde van die verkoop van die aandele. Die derde vraag wat ek dikwels kry gevra is: Wat is dit 50 aftrekking oor Wel, is jy geregtig op 'n aftrekking gelykstaande aan 50 van die indiensneming voordeel (wat ons bereken as 7 in die vorige voorbeeld), as jy aan een van twee voorwaardes: jy het die aandele gehou word vir ten minste twee jaar nadat jy dit uitgeoefen die uitoefeningsprys is ten minste gelyk is aan die billike markwaarde van die aandele toe hulle toegestaan ​​om jou belasting van aandele-opsies vir Kanadese Werknemers in Openbare Maatskappye: Nou , let8217s skuif na openbare maatskappye. Kom ons neem aan jy werk vir 'n publieke maatskappy soos Coca-Cola en jy toegestaan ​​voorraad opsies. Die mees algemene vraag wat ek kry gevra is, Moet ek belasting ten tyde van die oefening ten tyde van die oefening, wat anders is as die reëls vir CCPCs betaal, of ten tyde van die laaste veiling van die aandele die antwoord is, . Kom ons neem 'n numeriese voorbeeld. Kom ons neem aan jy werk vir Coca-Cola Kanada en die billike markwaarde van die aandele vandag by 30. Volgens die opsie-ooreenkoms, kan jy oefen of te koop die aandele vir 10. Daarom is die indiensneming voordeel wat ingesluit sal word in jou inkomste op die tyd van die oefening is 20. Hier 'n vinnige stukkie raad 8211 please dont vashou aan die aandele te lank, want as die prys van die voorraad daal, kan sê, in 'n ergste scenario tot 0, jy nog steeds aan die haak vir die belasting op die indiensneming voordeel. So as jy 'n lae toleransie vir risiko, maak dit sin om die aandele onmiddellik na jou oefening te verkoop, sodat jy genoeg kontant beskikbaar is om te betaal vir die belasting. 50 Aftrekking 8211 Stock Options in Openbare Maatskappye: Het jy reg op die 50 aftrekking as jy werk vir 'n publieke maatskappy en ontvang voorraad opsies Die antwoord is ja, as jy aan drie voorwaardes. In teenstelling met CCPCs, jy het al hierdie drie voorwaardes voldoen ten einde daarop geregtig wees om die 50 aftrekking. 1. Jy ontvang normale gewone aandele op oefening 2. Die uitoefeningsprys is ten minste gelyk is aan die billike markwaarde van die aandele ten tye van die opsies toegestaan ​​3. Jy gaan op 'n afstand of op 'n derde basis party met jou werkgewer ( 'n voorbeeld van wanneer jy nie sou hanteer op 'n derde basis party met jou werkgewer sou wees, let8217s sê, as jy die eggenoot van die president van Coca Cola). Die kontant uit opsie (vir publieke maatskappye): Die finale punt ons kyk na hier is die opsie Cash Out vir openbare maatskappye. Aanvaar jy werk vir Coke en onder die opsie ooreenkoms jy het die vermoë om kontant uit. So in plaas van om die aandele te koop vir 10, en dan verkoop hulle vir 30, jou werkgewer bied jou die vermoë onder die opsie ooreenkoms om 'n tjek direk eenvoudig ontvang van u werkgewer vir 20. Dit staan ​​bekend as wisseling uit op jou voorraad opsies . Wanneer jy kontant uit, sal die bedrag van die geld wat jy ontvang ingesluit in jou inkomste as 'n diens voordeel. Weereens, kan jy daarop geregtig wees om 'n 50 aftrekking gelykstaande aan die helfte van die werk tot voordeel berig op jou belastingopgawe. Die reëls vir die 50 aftrekking vir die kontant uit is redelik kompleks, so Im gaan om hulle uit hierdie artikel te sny. Ek hoop dat jy hierdie artikel oor belasting van aandele-opsies aan werknemers in Kanada nuttig gevind, en as jy meer wil weet, kan u don8217t huiwer om ons te vra 'n vraag of laat ons 'n comment deur te plaas in die kommentaar afdeling hieronder. Oor die outeur Allan Madan Allan Madan is 'n CPA, CA en die stigter van Madan geoktrooieerde rekenmeester Professionele Corporation. Allan bied waardevolle belasting beplanning, rekeningkunde en belasting voorbereiding dienste in die Groter Toronto Area. As jy hierdie artikel nuttig, vriendelik 1 vind en volg Allan Madan op Google Plus deur te kliek op dit onder 'n voorraad opsie plan, ten tye van die voorraad opsie reg is oorgeplaas na die werknemer, is daar geen effek op die werknemers belasting situasie totdat die werknemer oefeninge of vervreem van die opsie. Indien die werknemer die opsie onder die billike markwaarde van die voorraad uitoefen, sal die werknemer 'n belasbare voordeel te ontvang. Dit sou 'n diensvoordeel gelyk aan die bedrag waarmee die waarde van die aandele op die oefening datum oorskry die totale bedrag betaal word. As 'n werkgewer, voorraad opsie planne is nie aftrekbaar nie, tensy hulle in kontant betaal word. Hallo Allan, Ek het 'n start-up maatskappy en sal die huur van werknemers binnekort. Ek wil net om vooruit te beplan sodat ek nie in die moeilikheid op die pad. Watter opsies moet ek vir werknemer voorraad Hi Veronica, is daar drie hoof planne wat jy kan sit vir jou werknemer aandele-opsies. Hulle is soos volg: 1) Werknemer voorraad aankoop plan (ESPP): Hierdie plan sal toelaat dat jou werknemers te koop aandele teen 'n afslagprys. Baie ESPPs verskaf 'n buffer in die aankoop van die aandele: 'n werknemer sal 'n sekere bedrag te betaal oor 'n tydperk van die tyd en op die pre-gespesifiseerde tydperke, die werknemers kan aandele teen 'n afslag te koop met behulp van die opgehoopte betalings. Die voordeel is gelyk aan die waarde van die aandele, minus die bedrag wat betaal is. 2) Stock bonus plan: onder hierdie plan, sal jy het om te stem tot die aandele te gee aan jou werknemer (s) gratis. Op sy beurt, stem jy in om aandele aan die werknemer verkoop of uit te reik vir geen koste. 3) Stock opsie plan: Hierdie plan kan jou werknemer (s) om aandele van jou maatskappy of van 'n nie-arms lengte maatskappy te koop teen 'n voorafbepaalde prys. Hi, Ek is besig om die state gou, maar ek het nog voorraad deur my huidige werkgewer. Moet ek my aandele nou verkoop of kan ek hou die aandele en deal met hulle as ek by die States Hello Craig kry, as jy voorraad opsies hou by die tyd wat jy 'n nie-inwoner, daar geen belastinggevolge by die moet wees keer as jy beweeg, maar jy sal verantwoordelik wees vir 'n diensvoordeel op uitoefening van die opsie wees. Aan die ander kant, as jy voorheen aansoek gedoen het om CGBM aandele te verkry tot inkomste indiensneming weer uit te stel voordat jy 'n nie-inwoner, sal jy in die gesig staar vertrek belasting op die aandele wat jy hou. Die wins of verlies met beskikking van die aandele sal verminder word deur die inherente aanpassing vir inkomste indiensneming. Hi Allan, is daar 'n belasting voordeel te verkoop aandele van my korporasie Hallo Jaimer, ja, in sommige gevalle sou daar 'n groot belasting voordeel wees vir die verkoop van die aandele van jou korporasie. As jy 'n gekwalifiseerde klein Kanadese besit besigheid of gekwalifiseerde plaaseiendom, sal jy in staat wees om die kapitaalwins vrystelling wat sal kom uit die verkoop van jou aandele op te eis. Die kapitaalwins vrystelling is 800,000 in Laeveld gesindhede wat op of na 1 Januarie, kan 2014. Hierdie een idee wat jy spaar ongeveer 200,000 in inkomste belasting. Jy moet daarop let dat die verkoop van aandele is 'n veel moeiliker as die verkoop van bates vir jou maatskappy. Jy kan hê om die prys van jou aandele te verlaag, en op sy beurt, afhangende van jou persoonlike belasting situasie, jy mag nie in staat wees om gebruik te maak van die kapitaalwins vrystelling maak. Die regering beperk die gebruik van die vrystelling in sommige gevalle waar die belastingbetaler belegging verliese geëis. Hi Allan, is daar geen manier om die belasting betaal ek op my voorraad opsies uit te stel totdat ek hulle verkoop Hi Kasey, as jy werk vir 'n Kanadese-beheerde private korporasie, jy sal in staat wees om die belasting op die indiensneming voordeel uit te stel totdat die aandele verkoop word. Die CRA besef dat die meeste mense 'n manier om belasting te betaal op 50,000 van noncash vergoeding, wat is die rede waarom hulle toelaat om die belasting uit te stel nie kan vind. Maar, as jy nie vir 'n Kanadese-beheerde private korporasie of 'n openbaar verhandelde maatskappy werk, geen uitstel sal beskikbaar wees. Hallo Allan, ek het die verkiesing om inkomstebelasting op my aandele uit te stel in 'n publieke maatskappy. Die voorraad waarde het sedert afgeneem en ek hoef nie genoeg geld om die inkomste belasting dat ek uitgestel betaal. Is daar enige manier om die betalings uit te stel totdat ek genoeg geld om hulle te betaal Hi Sarah kry, ja daar is 'n tydelike verligting dat die CRA maak voorsiening vir werknemers wat 'n verkiesing om inkomstebelasting uitstel op dalende aandele-opsies het. Die verligting is daarop gemik om te verseker dat die inkomste belasting betaalbaar op die voordeel wat ontstaan ​​met die uitoefening van die voorraad opsie nie meer as die opbrengs van vervreemding ontvang wanneer die optioned sekuriteite verkoop, terwyl met inagneming van die belastingvoordeel as gevolg van die aftrekbare kapitaalverlies op daardie sekuriteite. Om voordeel te trek uit hierdie verligting te neem, moet die verkiesing nie later geliasseer as jou liassering sperdatum vir die belasting jaar waartydens die aandele verkoop word, wat byna altyd 30 April. Hallo Allan, Ek het gedink van die gee van aandele aan my werknemers in plaas van aandele-opsies. Ek weet dat sommige van die voordele van hierdie metode, maar nie 'n baie oor die nadele. Kan jy my vertel 'n paar nadele daarvan om aandele aan werknemers Hi Dan, hier is 'n lys van potensiële nadele vir die uitreiking van aandele aan jou werknemers. Uitgesteldebelasting-las as aandele onder billike markwaarde gekoop. Miskien moet jy die billike markwaarde te verdedig. Jy kan ook 'n onafhanklike waardasie nodig het, alhoewel dit is baie skaars. Jy moet seker maak dat aandeelhouersooreenkoms bepalings in plek is. Die uitreiking van aandele teen 'n baie lae pryse op 'n pet tafel kan sleg lyk vir nuwe beleggers. Meer Aandeelhouers om te bestuur. Hier is 'n paar voordele van verbyster deur te sê aandele. Jy kan kry tot 800,000 in die lewe-time belastingvrye kapitaalwinsbelasting. 50 aftrekking op winste as aandele wat vir meer as twee jaar, of as aandele is uitgereik teen FMV. Verliese in 'n CGBM kan gebruik word as toelaatbare besigheid verliese indien die besigheid nie. Kan deelneem aan eienaarskap van die maatskappy. Minder verwatering as wanneer voorraad opsies uitgereik. Ek werk vir 'n publieke maatskappy en ontvang 1000 aandele van voorraad opsies. Let8217s sê die uitoefeningsprys was 10 / aandeel, en die markwaarde van die aandeel was 13 / aandeel (ten tye van die aandele uitgeoefen). Ek betaal nodige belasting ten tyde van die oefening, maar ek het nie dadelik verkoop my aandele. As die aandele optrek in waarde tot 15 / aandeel en ek verkoop al my aandele in hierdie tyd, moet ek enige belasting verdere belasting te betaal In jou voorbeeld, as jy besluit om jou aandele te verkoop teen 15, sal jy belas word op die kapitaalwins soos volg: Aangepas kostebasis: 13 (FMV van wanneer jy jou aandele uitgeoefen) Opbrengs van Disposition: 15 (FMV van wanneer jy jou aandele verkoop) kapitaalwins: 2 Insluitings - koers: 1/2 belasbare kapitaalwins: 1 / aandeel jy verkoop. Jy teken 'n wins van 2 vir elke aandeel wat jy verkoop en sal moet betaal 1 belasbare kapitaalwins vir elke aandeel wat jy verkoop. Ek het 'n vraag oor belasting van aandele-opsies. Ek werk vir 'n publieke maatskappy en is 1000 aandele van voorraad opsies toegeken aan die uitoefeningsprys van 10 / aandeel (volgens die ooreenkoms). Die markwaarde van die aandele was 13 / aandeel (ten tye van die opsie uitgeoefen is). Ek betaal die nodige belasting ten tyde van die oefening en die indiensneming voordeel is ingesluit in my inkomste op my T4 glip. As ek vashou aan die aandele en die aandele styg in waarde, en dan verkoop ek die aandele teen 15 / aandeel, het ek nodig om belasting te betaal vir die bykomende wins van 2 / aandeel Jy kan voorraad opsies wat aan jou gegee oordra na jou korporasie. Maar daar sal 'n kapitaalwins gerealiseer by die oordrag wees. Die bedrag van die wins sal gelyk wees aan die markwaarde van die opsies minus die bedrag wat jy betaal vir hulle wees. As jou werkgewer die voorraad opsies aan u uitgereik word, it8217s noodsaaklik dat jy die opsies ooreenkoms gelees om te verseker dat daar geen beperkings op die oordrag van hulle. There8217s geen belastingbesparings in die maak van 'n oordrag van aandele-opsies om 'n korporasie. Geagte Allan, Vinnige vraag oor werknemer voorraad opsies. Ek het gewonder wat die vereistes is om die voorraad opsie diensvoordeel Geagte Sumeer aftrek, As 'n werknemer wat opsies uitoefen en verteer aandele, is jy geregtig op 'n verrekening aftrekking wat gelykstaande is aan die een helfte van die voordeel indiensneming bedrag. Dit is aan jou gegee solank hierdie vereistes voldoen word: - die werkgewer korporasie is die uitgewer van aandele - die aandele is nie 8220preferred shares8221 maar 8220prescribed shares8221 - die opsie uitoefen prys moet nie minder as die billike markwaarde van die aandele ten tye van die opsie verleen - die werknemer behandel nou saam met die werkgewer korporasie Ek hoop dit het gehelp, Dankie Allan Hallo Allan, ek is gereed om my sekuriteit voordele-opsie te verklaar en ek werk vir 'n private Kanadese korporasie hoe gaan ek te werk hierdie Dankie , Ranjeet Hallo Ranjeet verklaar jou sekuriteit opsies voordele hang af van die tipe maatskappy die uitreiking van die voordele. As die maatskappy is 'n Kanadese beheerde private korporasie, moet jy die voordele rapporteer die jaar wat jy van plan is op die verkoop van jou sekuriteite. Dankie, Allan Madan Ek uitgeoefen opsies met behulp van 'n netto oefening (wat hulle gebruik deel van my beskikbare opsies om aandele te koop en voorsien my met 'n sertifikaat vir daardie aandele) verlede jaar, maar op hersiening die maatskappy het nie rapporteer die belasbare voordeel op my T4. Die voorraad is oor 'n openbare genoteerde maatskappy op die TSX. Hoe moet dit op skoongemaak met CRA Isn8217t dit die maatskappye verantwoordelikheid om hierdie verslag as 'n inkomste op my T4 It8217s die company8217s verantwoordelikheid om die belasbare voordeel besef op die uitoefening van werknemer voorraad opsies aan te meld. Jy moet met jou werkgewer te praat en hulle vra of hulle doorreis sal gewysig word T4 gly om hul werknemers. Hi Judith, Daar is drie voorwaardes waaraan voldoen moet word vir jou om in staat wees om 'n verrekening aftrekking gelykstaande aan 50 van die voorraad opsie wat jy rapporteer as inkomste te eis. Die drie voorwaardes is as volg: i. Jy kan nie in beheer van die korporasie 8211 jy moet gaan met die maatskappy op arm8217s lengte op 'n derde basis party. II. Die aandele moet gewone aandele, nie voorkeur aandele wees. iii. Die aandele-opsies kan nie in die geld op die geld op die dag waarop die opsie verleen. Ek werk vir 'n NYSE genoteerde maatskappy en ontvang voorraad opsies as deel van my vergoeding plan. Ek het met kraamverlof verlede jaar en hulle het my berusting vir dieselfde hoeveelheid tyd verleng (maw verleng die jaar). Is dit dieselfde bewerking in Kanada of is dit 'n Amerikaanse algemene voorkoms, miskien maatskappy spesifieke Enige hulp sal waardeer word. - C Sover ek bewus is, blyk dit na 'n maatskappy spesifieke beleid wees. Wat is jou mening oor die liberale government8217s pre-verkiesing belowe om te verander hoe stop opsies belas Ek het onuitgeoefende werknemer opsies voor die maatskappy Ek werk vir my toegestaan ​​openbare gegaan (IPO). Ek is bekommerd dat die veranderinge 'n aansienlike negatiewe invloed op die belasting op die winste van daardie opsies kan hê as / wanneer uitgeoefen volgende jaar (aandeelprys is tans te laag om nou uit te oefen, of ek sou). As sodanig: 1) Dink jy die federale regering sal voortgaan met hierdie veranderinge het ek artikels te lees wat dit klink soos dit nie die moeite werd om voort te gaan kan wees as maatskappye logies sal moet gegee word om die vermoë om opsies te trek as 'n uitgawe Dit is nou nie die geval nie. 2) Dink jy sal daar geen gratis verdeling dat situasies kan baat wees soos myne 3) Dink jy die veranderinge sal 'n pre-IPO maatskappye, sowel as openbare maatskappye 4) van toepassing nie indien die federale regering nie voort te gaan met veranderinge, doen jy dink die veranderinge sal presies wees soos belowe, of is daar dalk 'n paar vermindering van die impak daarvan (bv hoër jaarlikse uitsluiting) Dit is 'n uitstekende vrae. Terwyl die liberale regering sy voorneme om werkgewer voorraad opsie maak uitgespreek voordele 100 belasbare, het hulle gesê dat dit 'n hoë insluitingskoers net van toepassing sal wees op winste van meer as 100,000. Daarom sal die meeste Kanadese nie geaffekteer word nie. Ek vermoed dat die liberale regering kop gaan met hierdie planne, maar I8217m nie heeltemal seker nie. Die minister van finansies, aangekondig dat opsies toegestaan ​​voor die datum waarop die nuwe voorraad opsie reëls in werking tree, sal gratis verdeelde. Hy het nie spesifiseer of die reëls anders vir pre-IPO maatskappye of openbare maatskappye sal wees. Ek werk vir 'n maatskappy wat dit moontlik maak vir my om voorraad opsies te koop. hulle sal ooreenstem tot 30. Ek gaan af gelê word. beter om uit kontant nou nie seker of ei voordele sal verminder as ek was om kontant uit terwyl beweer ei. Dankie vir jou vraag. As jou totale inkomste vir die jaar, insluitende belasbare voorraad opsie voordele en EI betalings nie meer as 61.000, dan is jou EI betalings sal nie klou-rug. Ek stel voor dat jy eers bereken die totale belasbare voordeel van wisseling ons jou voorraad opsies voordat jy besluit of dit sinvol om kontant uit. Hallo Allan, kan óf voorraad opsie opbrengs (of die opsies hulself) of ESPP aandele of opbrengs word oorgedra of begaafde as gade vir belasting doeleindes. Die voorraad is in 'n Amerikaanse maatskappy wat reeds gekoop en hierdie aandele uitbetaal sal word almal op dieselfde tyd. Dankie, Jane Hi Jane, Hulle kan begaafde 'n eggenoot te wees teen kosprys, sodat 'n kapitaalwins nie sal opstaan ​​op die oordrag. MAAR, enige inkomste of winste verdien deur die ontvanger gade op die oorgeplaas aandele / aandele moet terug toegeskryf word aan die oordraggewer gade. So jy can8217t belasting te red deur middel van 'n geskenk aan 'n gade. Laat 'n antwoord Kanselleer antwoord